Belastingkamer: Fictief rendement van 4% wél te halen

Het proefproces was aangespannen door de Bond van Belastingbetalers die zegt 1,8 miljoen belastingbetalers in Nederland te vertegenwoordigen.

Het is volgens de rechter niet bewezen dat het rendement van 4 procent, waarvan de fiscus uitgaat bij de vermogensrendementheffing, onhaalbaar is. Er zijn volgens hem namelijk ook nadere mogelijkheden om rendement te behalen dan te sparen. De rechter is van mening dat als niet gespaard, maar belegd zou zijn in staatsobligaties dit fictieve rendement wel degelijk gehaald had kunnen worden.

De belastingkamer in Zeeland/West-Brabant kwam tot zijn conclusie op basis van twee zaken waarin belastingplichtingen in verwijzing naar 2013 en 2014 verklaarden dat een fictief rendement van 4 procent teveel afwijkt van wat echt haalbaar is.

Eerder kwam de Hoge Raad in een uitspraak over de rendementsheffing in de jaren 2010 en 2011 tot het oordeel dat deze niet in strijd was met het Europese verdrag. De belastingkamer van de rechtbank sluit zich hier nu bij aan. Er zitten nog meer uitspraken van belastingkamers in het vat. Daarna zal de kwestie collectief worden voorgelegd aan de Hoge Raad.

Eerder peilde Fondsnieuws enkele vermogensbeheerders over hun visie op nieuwe wetgeving waarin wordt gesteld dat voor vermogens boven de 1 miljoen euro een fictief rendement is te behalen van 5,42 procent. De vermogensbeheerders waren zonder uitzondering van mening dat met een defensieve portefeuille (wat voor ouderen wordt aangeraden) een dergelijk rendement – zonder fors hogere risico’s – niet te behalen is.

Eind december schreven de Bond voor Belastingbetalers en de Vereniging van Effectenbezitters een brandbrief aan de Eerste Kamer waarin zij stelden dat de nieuwe Box 3-regeling een ‘excessieve belastingdruk’ voor veel belastingbetalers betekent.

Eén van de gevolgen van deze nieuwe wet is bij voorbeeld dat directeuren-grootaandeelhouders niet willen ingaan op het voorstel van staatssecretaris Wiebes van Financiën om hun pensioen-BV leeg te maken en het vermogen – met een tijdelijke korting – over te brengen naar Box 3 van het belastingstelsel. 

De wet omtrent opheffing van de pensioen-BV is door Wiebes uitgesteld.

Meer achtergronden op Fondsnieuws:

• Sector serveert fictief rendement van 5,42% af
• Staatssecretaris Wiebes schort pensioenwet DGA’s op

Lees hier het hele artikel